Empecemos por las bases, para poder entender luego cómo optimizar las gestiones.
La tesorería comprende aquellos fondos de los que puede disponer la empresa inmediatamente.
Los fondos disponibles en la cuenta bancaria de la empresa
Los fondos disponibles en caja
Los valores mobiliarios de inversión
Todos estos fondos pueden moverse a corto plazo si la empresa tiene que hacer frente a una necesidad concreta (pago de servicios, gastos no previstos fruto del crecimiento de la actividad, aumento de los gastos de equipo en una época determinada, etc.)
Atención: No hay que confundir la tesorería con el volumen de ventas o con el resultado. El volumen de ventas (o facturación) corresponde a la suma total de las ventas de productos o de prestación de servicios. Y el resultado equivale al volumen de ventas, menos los gastos. A diferencia de la tesorería, el resultado no engloba todos los fondos disponibles de la empresa, como los valores mobiliarios, por ejemplo.